2026년 귀속 연말정산 총정리 — 일정·준비물·간소화 자료·놓치기 쉬운 공제

1월 중순 홈택스의 간소화 서비스가 열리면 자료를 내려받아 회사에 내고, 회사는 2월분 급여에서 환급하거나 추가 징수한다.

• 간소화 서비스 개통: 매년 1월 중순. 정확한 개통일과 보완 자료 제공일은 국세청이 공지하니 1월 초 홈택스 공지를 확인한다.
• 회사 제출: 2월분 급여를 받기 전까지. 실제 마감일은 회사가 정한다.
• 정산 결과 반영: 2027년 2월분 급여. 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 2~4월분 급여에 나눠 낼 수 있다.
• 회사의 원천징수 신고·납부: 2027년 3월 10일까지(반기별 납부 사업장은 예외).
• 5월 종합소득세 신고: 2027년 5월 1일~31일. 빠뜨린 공제를 직접 넣을 수 있다.

2026년에 근로소득을 받은 사람은 일용근로자가 아니라면 계약직·아르바이트도 대상이다. 중도 퇴사자는 퇴사한 달에 정산됐지만 간소화 공제가 빠졌을 수 있어 5월에 다시 확인하는 편이 좋다.

이직했다면 전 직장 원천징수영수증을 현 직장에 내 합산하고, 두 곳에서 급여를 받았다면 주된 근무지에서 합쳐 정산한다.

간소화에 나오지 않는 항목은 직접 증빙을 챙겨야 한다.

• 홈택스(손택스) 로그인 수단: 간편인증 또는 공동·금융인증서
• 간소화 자료 PDF: 본인과 부양가족 자료를 모두 내려받은 파일
• 부양가족 자료 제공 동의: 성인 자녀·부모·배우자 자료를 보려면 가족이 미리 동의해야 한다
• 월세 세액공제용: 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세 이체 내역
• 간소화에 없는 의료비·교육비: 안경·콘택트렌즈 구입 영수증, 교복 구입 영수증, 해외 교육비 납입 증명 등
• 이직자: 전 직장 근로소득 원천징수영수증
• 간소화에 없는 기부금 영수증, 장애인증명서(해당 시)

회사에 따라 국세청 간소화 자료를 회사가 직접 받아 가는 방식(일괄제공)을 쓰기도 한다. 이때는 3~4단계 대신 회사가 안내하는 동의 절차를 따르면 되니, 우리 회사가 어떤 방식을 쓰는지 공지로 먼저 확인한다.

1. 회사 공지에서 마감일과 제출 방식을 확인한다.
2. 부양가족이 있으면 가족이 각자 홈택스에서 자료 제공 동의를 해 둔다. 자녀 자료는 나이에 따라 조회 방법이 달라질 수 있으니 홈택스 화면 안내를 따른다.
3. 간소화 서비스에서 본인·가족 자료를 조회하고 누락분은 영수증을 챙긴다.
4. PDF로 내려받는다. 맞벌이라면 누가 어떤 공제를 받을지 정한다.
5. 회사 시스템에 PDF·증빙을 올리고 공제신고서를 제출한다.
6. 2월 급여명세서와 원천징수영수증으로 결과를 확인한다.
7. 빠뜨린 공제는 5월 신고나 경정청구로 바로잡는다(7장).

아래 수치는 2026년 10월 현재 시행 중인 소득세법·조세특례제한법 기준이다. 연말에 세법이 개정되면 2026년 귀속분부터 달라질 수 있어, 정산 전에 국세청 연말정산 안내로 개정 여부를 다시 확인해야 한다.

부양가족 기본공제는 1명당 연 150만원이다. 연간 소득금액 합계가 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 하고, 부모 등 직계존속은 60세 이상, 자녀는 20세 이하, 형제자매는 20세 이하 또는 60세 이상이어야 한다. 장애인은 나이 제한이 없다.

의료비는 총급여의 3%를 넘게 쓴 금액의 15%를 세액공제한다. 본인·65세 이상·장애인·6세 이하를 위한 의료비는 한도가 없고, 그 밖의 가족 의료비는 연 700만원까지다. 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%가 적용된다. 가족 의료비는 나이·소득 요건을 따지지 않는다.

교육비는 15% 세액공제이며 미취학 아동과 초·중·고생은 1명당 연 300만원, 대학생은 연 900만원이 한도다. 본인 교육비는 대학원까지 한도 없이 공제된다. 보장성 보험료는 연 100만원 한도로 12%(장애인전용 15%), 기부금은 15%(1천만원 초과분 30%)다.

신용카드 등 소득공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 적용된다. 공제율은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%이고, 총급여 7천만원 이하라면 도서·공연·박물관·영화 등 문화체육 사용분에 30%가 적용된다. 기본 한도는 총급여 7천만원 이하 연 300만원, 초과 연 250만원이며, 자녀 등 부양가족이 있으면 한도가 늘고 전통시장·대중교통 등 사용분은 별도 추가 한도가 있다(조세특례제한법 제126조의2).

무주택 세대주의 월세 세액공제는 총급여 8천만원 이하(종합소득금액 7천만원 초과자 제외) 근로자가 대상이며, 연 1천만원까지 월세의 15%(총급여 5,500만원 이하이고 종합소득금액 4,500만원 이하이면 17%)를 세액공제한다(조세특례제한법 제95조의2). 주택 규모·기준시가 같은 주택 요건은 시행령에 따로 있어 국세청 안내로 확인한다.

주택청약종합저축은 총급여 7천만원 이하인 무주택 세대주(또는 그 배우자)가 연 300만원 납입 한도 안에서 40%를 소득공제받는다(조세특례제한법 제87조). 무주택 세대주가 국민주택규모 이하 주택을 빌리며 갚은 주택임차차입금 원리금도 40%를 공제하며, 청약저축 공제와 합쳐 연 400만원이 한도다. 기준시가 6억원 이하 주택을 사며 받은 장기주택저당차입금 이자는 상환기간·고정금리·비거치식 분할상환 여부에 따라 연 600만~2천만원까지 공제된다(소득세법 제52조).

연금저축·IRP(퇴직연금계좌) 세액공제는 연금저축 연 600만원, IRP를 합쳐 연 900만원 납입분까지 12%를 공제하고, 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하)이면 15%를 공제한다(소득세법 제59조의3). 모두 금액이 큰 항목이니 해당되는지 꼭 따져 본다.

잘못 받은 공제는 나중에 가산세와 함께 추징될 수 있다.

• 소득 기준을 넘는 부모·배우자를 공제하는 경우(연금·금융소득도 합산).
• 형제자매가 같은 부모를 각자 부양가족으로 올리는 중복 공제.
• 맞벌이 부부가 같은 자녀를 둘 다 공제받는 경우.
• 실손보험금으로 돌려받은 의료비를 빼지 않는 경우. 받은 실손의료보험금만큼은 의료비 공제 대상이 아니므로 간소화 자료와 보험금 수령 내역을 함께 대조한다.
• 이직자가 전 직장 소득을 합산하지 않는 경우.
• 무주택 세대주·전입 요건을 확인하지 않고 월세 공제를 받는 경우.

빠뜨린 공제는 2027년 5월 1일~31일 종합소득세 신고 때 홈택스에서 근로소득 자료를 불러와 추가하면 된다. 자세한 흐름은 종합소득세 신고 가이드에 정리했다.

5월도 지났다면 경정청구를 한다. 연말정산세액 납부기한(2027년 3월 10일)이 지난 뒤 5년 이내에 할 수 있고(국세기본법 제45조의2), 홈택스에서 신청할 수 있다. 세무서는 2개월 안에 결과를 알려야 한다.

공제를 잘못 받았다면 세무서가 먼저 찾아내기 전에 스스로 수정신고하는 편이 가산세 부담이 적다. 국세기본법 제48조에 따라 수정신고가 빠를수록 과소신고가산세 감면 폭이 크다.

근로장려금·자녀장려금은 연말정산과 별개 제도라, 소득·재산 요건을 갖춘 가구는 따로 신청해야 받는다. 신청 시기와 요건은 근로·자녀장려금 가이드에 정리했다.

정산 결과는 대출 심사용 소득금액증명에도 반영된다. 다른 지원 제도는 돈 가이드와 정부24에서 볼 수 있다.